Home Articles. Stock Options dan Alternative Minimum Tax AMT. Opsi saham yang unik ISO dapat menjadi cara yang menarik untuk memberi penghargaan kepada karyawan dan penyedia layanan lainnya Tidak seperti pilihan NSO yang tidak memenuhi syarat, dimana spread pada suatu opsi dikenakan pajak pada tingkat pajak penghasilan biasa. , Bahkan jika sahamnya belum terjual, ISO, jika memenuhi persyaratan, memungkinkan pemegang untuk tidak membayar pajak sampai sahamnya dijual dan kemudian membayar pajak capital gain atas selisih antara harga hibah dan harga jualnya. Namun ISO Juga dikenakan Pajak Alternatif Alternatif AMT, cara alternatif untuk menghitung pajak yang mungkin digunakan oleh pengiklan tertentu. AMT dapat berakhir dengan mengenakan pajak pemegang ISO pada penyebaran yang disadari pada latihan meskipun biasanya menguntungkan perlakuan untuk penghargaan ini. Aturan Dasar untuk ISO. Pertama, perlu dipahami bahwa ada dua jenis opsi saham, opsi nonqualified dan opsi saham insentif Dengan pilihan baik, karyawan mendapatkan hak untuk membeli saham pada harga pric Hari ini berlaku untuk jangka waktu tertentu di masa depan, biasanya 10 Ketika karyawan memilih untuk membeli saham tersebut, mereka dikatakan menggunakan opsi tersebut Jadi, seorang karyawan mungkin berhak membeli 100 saham dengan harga 10 per saham selama 10 tahun Setelah tujuh tahun, misalnya, sahamnya mungkin berada di posisi 30, dan karyawan tersebut dapat membeli 30 saham untuk 10 jika pilihannya adalah NSO, karyawan tersebut akan segera membayar pajak atas 20 perbedaan yang disebut spread pada tarif pajak penghasilan biasa. Perusahaan Mendapatkan potongan pajak yang sesuai Ini berlaku apakah karyawan menyimpan saham atau menjualnya Dengan ISO, karyawan tersebut tidak membayar pajak untuk latihan, dan perusahaan tidak menerima pengurangan Sebaliknya, jika karyawan tersebut memegang saham tersebut selama dua tahun setelah masa hibah dan satu tahun Setelah berolahraga, karyawan hanya membayar pajak capital gain atas perbedaan tertinggi antara harga pelaksanaan dan penjualan Jika kondisi ini tidak terpenuhi, maka pilihannya dikenakan pajak seperti opsi tidak memenuhi syarat Untuk pegawai dengan pendapatan lebih tinggi, perbedaan pajak Perbedaan antara ISO dan NSO bisa sebanyak 19 6 di tingkat federal saja, ditambah karyawan tersebut memiliki keuntungan untuk menunda pajak sampai sahamnya terjual. Ada persyaratan lain untuk ISO juga, seperti yang dijelaskan dalam artikel ini di situs kami. Tapi ISO memiliki kerugian besar bagi karyawan Penyebaran antara harga beli dan hibah tergantung pada AMT AMT diberlakukan untuk mencegah pembayar pajak berpenghasilan lebih tinggi membayar pajak yang terlalu sedikit karena mereka dapat mengambil berbagai potongan pajak atau pengecualian. Seperti penyebaran pada pelaksanaan ISO Hal ini mensyaratkan bahwa pembayar pajak yang mungkin dikenai pajak menghitung apa yang mereka berutang dalam dua cara Pertama, mereka mengetahui berapa banyak pajak yang harus mereka bayar dengan menggunakan peraturan pajak yang normal Kemudian, mereka menambahkan kembali Untuk penghasilan kena pajak potongan dan pengecualian tertentu yang mereka ambil saat menghitung pajak reguler mereka dan, dengan menggunakan angka yang sekarang lebih tinggi ini, hitunglah AMT Add-back ini disebut item preferensi dan spread pada OPTO saham insentif. N tapi bukan NSO adalah salah satu dari barang-barang ini Untuk penghasilan kena pajak sampai 175.000 atau kurang pada tahun 2013, tarif pajak AMT adalah 26 untuk jumlah lebih dari ini, tarifnya 28 Jika AMT lebih tinggi, wajib pajak membayar pajak itu sebagai pengganti. Sebagian besar artikel mengenai masalah ini jangan dijelaskan adalah bahwa jika jumlah yang dibayarkan di bawah AMT melebihi apa yang seharusnya dibayar berdasarkan peraturan pajak normal tahun itu, kelebihan AMT ini menjadi MTC pajak minimum yang dapat diterapkan di tahun-tahun depan bila normal. Pajak melebihi jumlah AMT. Memaksimalkan Pajak Minimum Alternatif. Tabel di bawah ini, yang berasal dari bahan yang diberikan oleh Janet Birgenheier, Direktur Pendidikan Klien di Charles Schwab, menunjukkan perhitungan dasar AMT Menambahkan penghasilan kena pajak reguler Dengatan gigi medis Ditentukan beberapa pengurangan yang berkaitan dengan barang AMT Negara potongan pajak real estat lokal Pengecualian pribadi Tersebar pada latihan ISO Penghasilan kena pajak AMT awal Kurangi pengecualian standar AMT 78.750 untuk penyalur bersama tahun 2012 50.600 untuk orang yang belum menikah 3 9,375 untuk pengarsipan menikah secara terpisah Hal ini dikurangi sebesar 25 sen untuk setiap dolar penghasilan kena pajak AMT di atas 150.000 untuk pasangan, 112.500 untuk single dan 75.000 untuk pengarsipan menikah secara terpisah Aktual penghasilan kena pajak AMT Multiply Aktual AMT penghasilan kena pajak 26 kali dengan jumlah sampai 175.000, plus 28 jumlah di atas pajak minimum Tentatif Kurangi pajak minimum Tentatif - Pajak reguler AMT Jika hasil dari perhitungan ini adalah bahwa AMT lebih tinggi dari pajak biasa, maka Anda membayar jumlah AMT ditambah pajak reguler. Jumlah AMT, bagaimanapun, Menjadi kredit pajak potensial yang dapat Anda kurangi dari tagihan pajak masa depan Jika pada tahun berikutnya pajak reguler Anda melebihi AMT Anda, maka Anda dapat menerapkan kredit terhadap perbedaan Berapa banyak yang dapat Anda klaim tergantung pada berapa banyak tambahan yang Anda bayar dengan membayar AMT di tahun sebelumnya yang memberikan kredit yang bisa digunakan di tahun-tahun depan Jika Anda bayar, misalnya 15.000 lebih karena AMT di tahun 2013 daripada yang akan Anda bayar dalam perhitungan pajak biasa. , Anda dapat menggunakan sampai 15.000 kredit di tahun depan Jumlah yang akan Anda klaim akan menjadi perbedaan antara jumlah pajak reguler dan perhitungan AMT Jika jumlah reguler lebih besar, Anda dapat mengklaimnya sebagai kredit, dan meneruskan yang manapun Kredit yang tidak terpakai untuk tahun-tahun depan Jadi jika pada tahun 2014, pajak reguler Anda 8.000 lebih tinggi dari pada AMT, Anda dapat mengklaim 8.000 kredit dan meneruskan kredit sebesar 7.000 sampai Anda menggunakannya. Penjelasan ini, tentu saja, adalah versi sederhana dari Masalah yang berpotensi kompleks Siapa pun yang berpotensi terkena AMT harus menggunakan penasihat pajak untuk memastikan semuanya dilakukan dengan tepat. Umumnya, orang dengan pendapatan lebih dari 75.000 per tahun adalah kandidat AMT, namun tidak ada garis pemisah yang terang. Salah satu cara untuk menghadapi AMT Perangkap akan bagi karyawan untuk menjual sebagian sahamnya segera untuk menghasilkan cukup uang tunai untuk membeli opsi di tempat pertama. Jadi, seorang karyawan akan membeli dan menjual cukup banyak saham untuk menutupi harga beli, ditambah pajak yang akan menjadi Ue, kemudian menyimpan sisa saham sebagai ISOs Misalnya, seorang karyawan dapat membeli 5.000 saham dimana dia memiliki pilihan dan menyimpan 5.000. Dalam contoh saham kita bernilai 30, dengan harga pelaksanaan 10, ini akan menghasilkan bersih Sebelum pajak 5.000 x 20 menyebar, atau 100.000 Setelah pajak, ini akan menghasilkan sekitar 50.000, menghitung pajak gaji, negara bagian, dan federal semua pada tingkat tertinggi. Pada tahun berikutnya, karyawan tersebut harus membayar AMT dengan sisa 100.000 spread untuk Saham yang tidak terjual, yang bisa jadi sebanyak 28.000 Tapi karyawannya akan memiliki lebih dari cukup uang yang tersisa untuk menangani hal ini. Strategi lain yang bagus adalah menggunakan opsi insentif di awal tahun. Itu karena karyawan tersebut dapat menghindari AMT Jika saham terjual sebelum akhir tahun takwim di mana opsi dieksekusi Misalnya, anggaplah John membuat ISO-nya pada bulan Januari pukul 10 per saham pada saat saham tersebut bernilai 30 Tidak ada pajak langsung, tapi 20 Spread adalah sub Mengacu pada AMT, yang akan dihitung pada tahun pajak berikutnya yang dipegang John untuk saham tersebut, namun mengamati harga secara ketat pada bulan Desember, nilainya hanya 17 John adalah wajib pajak berpenghasilan tinggi Akuntannya menasihatinya bahwa semua dari 20 menyebar Akan dikenakan pajak 26 AMT, yang berarti John akan berhutang pajak sekitar 5 20 per saham Hal ini semakin tidak nyaman dekat dengan 7 keuntungan yang dimiliki John saat ini dalam skenario terburuk, mereka berada di bawah 10 tahun depan, yang berarti John harus membayar pajak 5 20 per saham atas saham dimana dia benar-benar kehilangan uang. Jika, bagaimanapun, John menjual sebelum 31 Desember, dia dapat melindungi keuntungannya. Sebagai gantinya, dia akan membayar pajak penghasilan biasa pada 7 spread Aturan di sini adalah bahwa Adalah harga jual kurang dari nilai pasar wajar pada saat latihan tapi lebih dari harga hibah, maka pajak penghasilan biasa akan jatuh tempo jika lebih tinggi dari nilai pasar wajar di atas 30 dalam contoh ini, pajak penghasilan biasa akan jatuh tempo pada Jumlah penyebaran pada latihan, dan keuntungan modal jangka pendek t Kapak akan jatuh tempo pada selisih tambahan jumlah di atas 30 dalam contoh ini. Di sisi lain, jika pada bulan Desember harga saham masih terlihat kuat, John dapat bertahan selama satu bulan lagi dan memenuhi syarat untuk mendapatkan perawatan capital gain Dengan berolahraga di awal tahun, Dia telah meminimalkan periode setelah tanggal 31 Desember dia harus memegang sahamnya sebelum mengambil keputusan untuk menjualnya. Kemudian pada tahun dia berlatih, semakin besar risikonya pada tahun pajak berikutnya harga saham akan jatuh drastis. Jika John menunggu sampai setelah 31 Desember untuk menjual sahamnya, tapi menjualnya sebelum masa memegang satu tahun habis, maka keadaannya benar-benar suram Dia masih tunduk pada AMT dan harus membayar pajak penghasilan biasa atas penyebarannya juga Untungnya, hampir dalam setiap kasus , Ini akan mendorong pajak penghasilan biasa di atas perhitungan AMT dan dia tidak akan harus membayar pajak dua kali. Akhirnya, jika John memiliki banyak pilihan tidak memenuhi syarat yang tersedia, dia bisa menggunakan banyak dari jumlah tersebut dalam setahun di mana dia berada. Juga melatih IS-nya Os Ini akan menaikkan jumlah pajak penghasilan biasa yang dia bayar dan bisa mendorong tagihan pajak biasa sebanyak cukup tinggi sehingga melebihi perhitungan AMT-nya. Itu berarti dia tidak memiliki AMT tahun depan untuk membayar. Perlu diingat bahwa ISO memberikan Manfaat pajak bagi karyawan yang dengan rela mengambil risiko memegang saham mereka Terkadang risiko ini tidak berjalan baik bagi karyawan Selain itu, biaya riil AMT bukanlah jumlah total yang dibayarkan untuk pajak ini tetapi jumlah yang melebihi pajak biasa Tragedi yang sebenarnya bukan orang-orang yang mengambil risiko secara sadar dan kehilangan, tapi karyawan yang memegang saham mereka tanpa benar-benar mengetahui akibatnya, karena AMT masih merupakan sesuatu yang banyak diketahui sedikit atau tidak sama banyak dan terkejut terlambat untuk mengetahui bahwa mereka memiliki Untuk membayar. Menetapkan Informasi. Mendapatkan Opsi Saham Karyawan Paling Banyak. Opsi opsi saham karyawan dapat menjadi instrumen investasi yang menguntungkan jika dikelola dengan benar. Untuk alasan ini, rencana ini telah lama berfungsi sebagai sukses. Ful tool untuk menarik para eksekutif puncak, dan dalam beberapa tahun terakhir menjadi sarana populer untuk menarik pegawai non-eksekutif Sayangnya, beberapa masih gagal memanfaatkan sepenuhnya uang yang dihasilkan oleh saham karyawan mereka Memahami sifat opsi saham perpajakan dan dampaknya terhadap pribadi. Pendapatan adalah kunci untuk memaksimalkan potensi perkos potensial semacam itu. Apa Opsi Saham Karyawan Opsi saham karyawan adalah kontrak yang dikeluarkan oleh majikan kepada karyawan untuk membeli sejumlah saham perusahaan dengan harga tetap untuk jangka waktu terbatas. Waktu Ada dua klasifikasi opsi saham yang luas yang menerbitkan opsi saham yang tidak memenuhi syarat NSO dan opsi saham insentif opsi pilihan ISO. Non-kualifikasi berbeda dari opsi saham insentif dengan dua cara Pertama, NSO ditawarkan kepada karyawan non-eksekutif dan direktur atau konsultan luar Sebaliknya, ISO secara ketat diperuntukkan bagi karyawan secara lebih spesifik, eksekutif perusahaan Kedua, pilihan nonqualified tidak menerima f khusus. Perawatan pajak yang ketat, sementara opsi saham insentif diberikan perlakuan pajak yang menguntungkan karena mereka memenuhi peraturan perundang-undangan tertentu yang dijelaskan oleh Internal Revenue Code lebih pada perlakuan pajak yang menguntungkan ini diberikan di bawah ini. NSO dan rencana ISO memiliki sifat umum yang dapat mereka rasakan dalam Transaksi yang kompleks. Rencana harus mengikuti persyaratan spesifik yang ditetapkan oleh perjanjian pemberi kerja dan Kode Pendapatan Internal. Hari Kerja, Kadaluarsa, Rompi dan Latihan Untuk memulai, karyawan biasanya tidak diberi kepemilikan penuh atas opsi pada tanggal inisiasi kontrak juga dikenal sebagai hibah Tanggal Mereka harus mematuhi jadwal spesifik yang dikenal sebagai jadwal vesting saat menjalankan pilihan mereka Jadwal vesting dimulai pada hari pilihan diberikan dan mencantumkan tanggal dimana seorang karyawan dapat menggunakan sejumlah saham tertentu Misalnya, pemberi kerja mungkin Memberikan 1.000 saham pada tanggal pemberian dana, namun satu tahun dari tanggal tersebut, 200 saham akan menjadi hak karyawan tersebut diberikan hak kepada exe Rcise 200 dari 1.000 saham yang awalnya diberikan Setahun setelahnya, 200 saham lainnya berada di bawah, dan seterusnya Jadwal vesting diikuti oleh tanggal kadaluarsa Pada tanggal ini, majikan tidak lagi memiliki hak untuk karyawannya untuk membeli saham perusahaan di bawah Syarat kesepakatan. Opsi saham karyawan diberikan dengan harga tertentu, yang dikenal sebagai harga pelaksanaan. Harga per saham yang harus dibayar karyawan untuk menggunakan pilihannya Harga pelaksanaan itu penting karena digunakan untuk menentukan Keuntungan yang disebut elemen tawar-menawar dan pajak yang harus dibayar atas kontrak Elemen tawar-menawar dihitung dengan mengurangkan harga pelaksanaan dari harga pasar saham perusahaan pada tanggal opsi dieksekusi. Opsi Saham Karyawan Kode Internal Revenue Code juga memiliki satu set Peraturan yang harus dipatuhi oleh pemilik untuk menghindari membayar pajak yang lumayan atas kontraknya Perpajakan kontrak opsi saham bergantung pada jenis opsi yang dimiliki. Untuk saham yang tidak memenuhi syarat Tions NSO. Hibah ini bukan merupakan kejadian kena pajak. Penghentian dimulai pada saat latihan. Elemen tawar-menawar dari opsi saham yang tidak memenuhi syarat dianggap sebagai kompensasi dan dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Misalnya, jika seorang karyawan diberi 100 lembar saham Saham A pada harga pelaksanaan 25, nilai pasar saham pada saat latihan adalah 50 Elemen tawar menawar pada kontrak adalah 50 - 25 x 100 2.500 Perhatikan bahwa kita mengasumsikan bahwa saham tersebut 100 vested. Penjualan Keamanan memicu kejadian kena pajak lain Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual saham tersebut seketika atau kurang dari satu tahun sejak pelaksanaan, transaksi tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka pendek dan akan dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Karyawan memutuskan untuk menjual saham setahun setelah pelaksanaannya, penjualan tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka panjang dan pajak akan berkurang. Opsi saham yang tidak biasa ISO menerima perlakuan pajak khusus. Hibah bukan merupakan transaksi kena pajak Tidak ada kejadian kena pajak yang dilaporkan pada saat latihan, elemen tawar-menawar dari opsi saham insentif dapat memicu pajak minimum alternatif AMT. Kejadian kena pajak pertama terjadi pada saat penjualan Jika saham terjual segera setelah barang tersebut dilakukan, elemen tawar-menawar diperlakukan sebagai Pendapatan biasa. Keuntungan kontrak akan diperlakukan sebagai capital gain jangka panjang jika peraturan berikut dihormati, saham harus diadakan selama 12 bulan setelah latihan dan tidak boleh dijual sampai dua tahun setelah tanggal pemberian. Misalnya, Anggaplah bahwa Saham A diberikan pada tanggal 1 Januari 2007 100 vested Eksekutif menggunakan opsi pada tanggal 1 Juni 2008 Jika dia ingin melaporkan keuntungan atas kontrak tersebut sebagai capital gain jangka panjang, saham tersebut tidak dapat dijual sebelum Juni 1, 2009. Pertimbangan Lain Meskipun penentuan waktu strategi opsi saham penting, ada pertimbangan lain yang harus dilakukan Aspek kunci lain dari perencanaan opsi saham adalah efek yang dimiliki instrumen ini secara keseluruhan sebagai Menetapkan alokasi Agar setiap rencana investasi berhasil, aset harus terdiversifikasi dengan benar Seorang karyawan harus waspada terhadap posisi terkonsentrasi pada persediaan perusahaan Sebagian besar penasihat keuangan menyarankan agar saham perusahaan mewakili 20 dari keseluruhan rencana investasi keseluruhan Meskipun Anda mungkin Merasa nyaman menginvestasikan sebagian besar portofolio Anda di perusahaan Anda sendiri, itu lebih aman untuk melakukan diversifikasi. Konsultasikan dengan spesialis keuangan dan atau pajak untuk menentukan rencana pelaksanaan terbaik untuk portofolio Anda. Garis Bottom Secara konseptual, opsi adalah metode pembayaran yang menarik Apa cara yang lebih baik Untuk mendorong karyawan untuk berpartisipasi dalam pertumbuhan perusahaan daripada dengan menawarkan sepotong kue. Dalam praktiknya, bagaimanapun, penebusan dan perpajakan dari instrumen ini bisa sangat rumit. Kebanyakan karyawan tidak mengerti dampak pajak dari kepemilikan dan penggunaan pilihan mereka. Hasilnya, mereka bisa dikenakan sanksi berat dari Paman Sam dan sering kehilangan sebagian uang yang dihasilkan oleh c Kekurangan Ingatlah bahwa menjual saham karyawan Anda segera setelah latihan akan mendorong kenaikan pajak modal jangka pendek yang lebih tinggi Menunggu sampai penjualan memenuhi syarat untuk pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah dapat menghemat ratusan, atau bahkan ribuan. Survei yang dilakukan oleh Amerika Serikat Biro Statistik Tenaga Kerja untuk membantu mengukur lowongan pekerjaan Ini mengumpulkan data dari pengusaha. Jumlah maksimum uang yang dapat dipinjam Amerika Serikat Langit-langit utang dibuat berdasarkan Undang-Undang Liberty Reserve Kedua. Tingkat bunga dimana lembaga penyimpanan meminjamkan dana yang dipelihara pada Federal Reserve ke lembaga penyimpanan lainnya.1 Ukuran statistik dari penyebaran pengembalian untuk keamanan atau indeks pasar tertentu Volatilitas dapat diukur. Suatu tindakan yang dikeluarkan Kongres AS pada tahun 1933 sebagai Undang-Undang Perbankan, yang melarang bank komersial untuk berpartisipasi dalam Investment. Nonfarm payroll mengacu pada pekerjaan di luar peternakan, rumah tangga pribadi dan sektor nirlaba Biro Tenaga Kerja AS. N Kiat Pajak Untuk Opsi Saham Jika perusahaan Anda menawarkan stock terbatas, opsi saham atau insentif tertentu lainnya, dengarkanlah Ada perangkap pajak potensial yang besar Tapi ada juga beberapa keuntungan pajak yang besar jika Anda memainkan kartu Anda dengan benar. Sebagian besar perusahaan menyediakan beberapa di Paling sedikit nasihat pajak umum kepada peserta tentang apa yang seharusnya dan tidak boleh dilakukan, tapi jarang cukup Ada sejumlah kebingungan yang mengejutkan mengenai rencana ini dan dampak pajaknya baik segera maupun di bawah jalan Berikut adalah 10 hal yang harus Anda ketahui jika opsi saham Atau hibah adalah bagian dari paket gaji Anda.1 Ada dua jenis opsi saham. Ada opsi saham insentif atau ISO dan opsi saham tidak memenuhi syarat atau NSO Beberapa karyawan menerima rencana Anda dan hibah opsi Anda akan memberi tahu Anda jenis Anda Menerima. Pajak dikenai pajak yang paling baik Biasanya tidak ada pajak pada saat mereka diberikan dan tidak ada pajak tetap pada saat mereka dieksekusi Setelah itu, ketika Anda menjual saham Anda, Anda akan membayar pajak, ho Mengintip sebagai capital gain jangka panjang Periode holding capital capital yang biasa adalah satu tahun, namun untuk mendapatkan capital gain treatment untuk saham yang diperoleh melalui ISO, Anda harus memegang saham lebih dari satu tahun setelah Anda menggunakan pilihan dan b menjual Saham setidaknya dua tahun setelah ISO Anda diberikan Yang terakhir, peraturan dua tahun menarik banyak orang tidak sadar.2 ISO membawa perangkap AMT. Seperti yang saya sebutkan di atas, saat Anda menerapkan ISO Anda tidak membayar pajak biasa yang mungkin telah memberi tahu Anda Kongres dan IRS sedikit mengejutkan Anda untuk pajak minimum alternatif Banyak orang terkejut saat mengetahui bahwa walaupun penerapan ISO mereka tidak memicu pajak reguler, hal itu dapat memicu AMT Perhatikan bahwa Anda tidak menghasilkan uang saat Anda menerapkan ISO, Jadi Anda harus menggunakan dana lain untuk membayar AMT atau mengatur untuk menjual stok yang cukup pada saat latihan untuk membayar AMT. Contoh Anda menerima ISO untuk membeli 100 saham dengan harga pasar saat ini 10 per saham Dua tahun kemudian, saat saham Bernilai 20, Anda berolahraga, hal Aying 10 10 spread antara harga exercise Anda dan 20 nilai tergantung pada AMT Berapa banyak AMT yang Anda bayarkan akan tergantung pada penghasilan dan deduksi Anda yang lain, tapi itu bisa menjadi tingkat bunga rata-rata 28 AMT pada 10 spread, atau 2 80 per saham. Later, Anda menjual saham dengan keuntungan, Anda mungkin bisa mengembalikan AMT melalui apa yang dikenal sebagai kredit AMT. Tetapi terkadang, jika saham macet sebelum Anda menjual, Anda bisa terjebak membayar tagihan pajak yang besar pada phantom. Pendapatan Itulah yang terjadi pada karyawan yang dilanda payudara dot-com tahun 2000 dan 2001 Pada tahun 2008 Kongres mengeluarkan sebuah ketentuan khusus untuk membantu para pekerja tersebut. Untuk lebih lanjut tentang bagaimana mengklaim bahwa bantuan, klik di sini Tapi jangan mengandalkan Kongres untuk melakukan hal itu lagi Jika Anda menggunakan ISO, Anda harus merencanakannya dengan benar untuk mendapatkan pajak.3 Eksekutif mendapatkan pilihan yang tidak memenuhi syarat. Jika Anda seorang eksekutif, kemungkinan besar Anda akan menerima semua atau setidaknya sebagian besar pilihan Anda sebagai pilihan yang tidak memenuhi syarat. Mereka tidak dikenai pajak sebagaimana mestinya. Sebagai ISO, tapi setidaknya tidak ada perangkap AMT Seperti ISO, disana Tidak ada pajak pada saat pilihan diberikan Tapi ketika Anda menggunakan opsi nonqualified, Anda berhutang pajak penghasilan biasa dan, jika Anda adalah karyawan, Medicare dan pajak gaji lainnya mengenai selisih antara harga dan nilai pasar Anda. Contoh yang Anda terima Sebuah opsi untuk membeli saham dengan harga 5 per saham saat saham diperdagangkan pada 5 Dua tahun kemudian, Anda berolahraga saat saham diperdagangkan pada 10 per saham Anda membayar 5 saat Anda berolahraga, namun nilainya pada saat itu adalah 10, jadi Anda memiliki 5 dari pendapatan kompensasi Kemudian, jika Anda memegang saham selama lebih dari satu tahun dan menjualnya, harga penjualan di atas 10 dasar baru Anda seharusnya merupakan keuntungan modal jangka panjang. Opsi ekspres mengambil uang, dan menghasilkan pajak untuk boot Itu sebabnya banyak Orang-orang menggunakan opsi untuk membeli saham dan menjual saham tersebut pada hari yang sama Beberapa rencana bahkan mengizinkan latihan tanpa uang tunai.4 Stok terbatas biasanya berarti pajak tertunda. Jika Anda menerima saham atau properti lainnya dari atasan Anda dengan persyaratan yang melekat, misalnya Anda harus tinggal selama dua tahun Untuk mendapatkannya atau Untuk menyimpannya, peraturan properti khusus yang dibatasi berlaku di bawah Bagian 83 dari Kode Pendapatan Internal Aturan Bagian 83, bila dikombinasikan dengan opsi saham, membuat banyak kebingungan. Pertama, mari pertimbangkan properti yang dibatasi dengan standar Sebagai wortel untuk tinggal bersama Perusahaan, atasan Anda mengatakan jika Anda tetap bersama perusahaan selama 36 bulan, Anda akan mendapatkan 50.000 saham. Anda tidak perlu membayar apapun untuk saham tersebut, namun diberikan kepada Anda sehubungan dengan layanan yang Anda lakukan tidak memiliki penghasilan kena pajak. Sampai Anda menerima saham Efeknya, IRS menunggu 36 bulan untuk melihat apa yang akan terjadi Bila Anda menerima saham, Anda memiliki 50.000 pendapatan atau kurang lebih, tergantung pada bagaimana saham tersebut dilakukan sementara itu Penghasilan dikenai pajak sebagai upah .5 IRS memenangkan t menunggu selamanya. Dengan pembatasan yang akan selaras dengan waktu, IRS selalu menunggu untuk melihat apa yang terjadi sebelum mengenakan pajak. Namun, beberapa batasan tidak akan pernah selesaikan Dengan batasan non-sela tersebut, nilai IRS pada subjek properti Untuk pembatasan tersebut. Contoh Majikan Anda menjanjikan saham Anda jika Anda tinggal bersama perusahaan selama 18 bulan Bila Anda menerima saham, hal itu akan dikenai pembatasan permanen di bawah perjanjian jual beli perusahaan untuk menjual kembali saham tersebut seharga 20 per saham jika Anda meninggalkannya. Perusahaan akan menggunakan IRS akan menunggu dan tidak melihat pajak untuk 18 bulan pertama Pada saat itu, Anda akan dikenakan pajak atas nilainya, yang kemungkinan akan berjumlah 20 diberi batasan penjualan kembali.6 Anda dapat memilih untuk dikenai pajak lebih cepat. Aturan properti umumnya mengadopsi pendekatan wait and see untuk pembatasan yang pada akhirnya akan berakhir. Namun, di bawah yang dikenal sebagai pemilihan 83 b, Anda dapat memilih untuk memasukkan nilai properti dalam penghasilan Anda yang sebelumnya berlaku mengabaikan batasan. Mungkin terdengar kontra-intuitif untuk memilih untuk memasukkan sesuatu pada pengembalian pajak Anda sebelum dibutuhkan. Namun permainan di sini adalah mencoba memasukkannya ke pendapatan dengan nilai rendah, mengunci perawatan keuntungan modal masa depan untuk apresiasi masa depan. Untuk memilih perpajakan saat ini, Anda harus mengajukan pemanggilan 83 b dengan IRS dalam waktu 30 hari setelah menerima properti Anda harus melaporkan pemilihan nilai dari apa yang Anda terima sebagai kompensasi yang mungkin kecil atau bahkan nol. Kemudian, Anda harus melampirkan Salinan lain dari pemilihan untuk pengembalian pajak Anda. Contoh Anda ditawarkan saham oleh atasan Anda dengan harga 5 per saham saat saham bernilai 5, namun Anda harus tetap bersama perusahaan tersebut selama dua tahun untuk dapat menjualnya. Anda telah membayar yang adil Nilai pasar untuk saham Itu berarti pengajuan pemilihan 83 b bisa melaporkan pendapatan nol Namun dengan mengarsipkannya, Anda mengubah pendapatan masa depan menjadi keuntungan modal Bila Anda menjual saham lebih dari setahun kemudian, Anda akan senang Anda mengajukan Pemilihan.7 Pilihan pembatasan kebingungan. Seandainya peraturan aturan dan aturan opsi properti yang dibatasi masing-masing tidak cukup rumit, terkadang Anda harus berurusan dengan kedua rangkaian peraturan tersebut. Misalnya, Anda mungkin diberi opsi saham baik ISO maupun NSO yang membatasi hak Anda kepada mereka rompi dari waktu ke waktu jika Anda tinggal dengan perusahaan IRS umumnya menunggu untuk melihat apa yang terjadi dalam kasus seperti itu. Anda harus menunggu dua tahun untuk pilihan Anda untuk rompi, jadi tidak ada pajak sampai tanggal vesting tersebut. Kemudian, aturan opsi saham mengambil alih Pada saat itu, Anda akan membayar pajak berdasarkan peraturan ISO atau NSO Bahkan mungkin untuk membuat 83 pemilihan b untuk opsi saham kompensasi.8 Anda akan membutuhkan bantuan dari luar. Sebagian besar perusahaan mencoba melakukan Pekerjaan yang baik untuk melihat-lihat kepentingan Anda Setelah semua, rencana opsi saham diadopsi untuk menghasilkan loyalitas sekaligus memberikan insentif Namun, biasanya akan membayar untuk menyewa seorang profesional untuk membantu Anda mengatasi rencana ini. Aturan perpajakan itu rumit, dan Anda mungkin Memiliki campuran ISO, NSO, saham terlarang dan lebih banyak lagi Perusahaan terkadang memberikan saran perencanaan pajak dan perencanaan pribadi kepada para eksekutif puncak sebagai sebuah merembes, tapi jarang mereka menyediakannya untuk semua orang.9 Baca dokumen Anda. Saya selalu terkejut melihat berapa banyak klien Mencari panduan tentang jenis pilihan atau saham terlarang yang telah mereka dapatkan yang tidak memiliki dokumen atau tidak membacanya Jika Anda mencari bimbingan dari luar, Anda akan ingin memberikan salinan semua dokumen Anda ke penasihat Anda Dokumen tersebut harus mencakup perusahaan Dokumen rencana, kesepakatan yang telah Anda tandatangani yang mengacu pada pilihan atau batasan saham, dan hibah atau penghargaan Jika Anda benar-benar mendapatkan sertifikat saham, berikan salinannya juga. Tentu saja saya sarankan untuk segera membuat dokumen Anda sendiri. Mungkin menemukan bahwa beberapa atau semua pertanyaan Anda dijawab oleh materi yang telah Anda terima.10 Hati-hati dengan bagian yang ditakuti pada 409A. Akhirnya, berhati-hatilah dengan satu bagian Internal Revenue Code, 409A, yang disahkan pada tahun 2004 Setelah masa panduan transisi yang membingungkan, Sekarang mengatur banyak aspek program kompensasi yang ditangguhkan Setiap saat Anda melihat referensi ke bagian 409A yang mendaftar ke rencana atau program, dapatkan bantuan dari luar Untuk informasi lebih lanjut tentang 409A, klik di sini. Robert W Wood adalah pengacara pajak dengan praktik nasional Penulis lebih dari 30 buku termasuk Perpajakan Damage Awards Settlement Payments 4th Ed 2009 dia dapat dihubungi pada diskusi ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat hukum dan tidak dapat diandalkan untuk tujuan apapun tanpa layanan. Dari seorang profesional yang berkualitas.
No comments:
Post a Comment